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日本JDI财务造假事件始末

2019年底,日本中小尺寸液晶面板巨头Japan Display Inc (JDI)深陷财务造假丑闻,公司内部员工揭露了这一持续多年的不正当行为。JDI随即成立“第三方委员会”展开调查。

调查结果证实了JDI自2014年3月在东京证券交易所一部上市以来,便持续进行财务造假。通过虚增库存、低估营业费用等手段,JDI累计虚报了数百亿日元的库存,并夸大了数十亿日元的利润。

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据韩媒Etnews报道,JDI于2020年4月13日发布了第三方调查报告,承认了自2014年3月至2019年9月的六个财年中存在财务造假行为,通过高估库存等方式虚增利润约16亿日元(约合人民币1亿元)。

此次调查源于2019年11月曝光的JDI 5亿日元贪污案。被控贪污的前财务人员声称,自己是在管理层的指示下进行违规会计操作。为此,JDI特邀外部第三方机构进行审计。

调查报告指出,虽然会计造假主要由时任会计/管理统筹部长主导,并部分得到了时任最高财务负责人的指示,但根本原因在于管理层为达成目标施加的压力。JDI承诺将成立管理结构改善委员会,以防止类似事件再次发生,并完善公司管理体系。

JDI社长承认,长期亏损和唯利润至上的企业文化是导致财务造假的根源。

JDI发布了因调查而延迟发布的2019年4月至12月的业绩报告,显示亏损额高达1108亿日元(约合人民币72.7亿元),同比暴增11倍。尽管2019年10月至12月实现盈利,但受疫情影响,2020年1月至3月的季度业绩环比下滑25%。

“第三方委员会”强调,现任管理层并未参与财务造假行为。

JDI的困境与自救

JDI于2020年4月13日公布了推迟发布的2019财年前三季度(2019年4月至12月)的财务报告:合并营收同比下降16.7%,至3877.75亿日元(约合人民币254.8亿元);合并营业亏损326.24亿日元(上年同期为亏损74.23亿日元);合并净亏损1108.85亿日元(约合人民币72亿元)(上年同期为净亏损98.14亿日元)。截至2019年12月底,JDI的“资不抵债”金额已达1082亿日元(约合人民币71亿元)。

2019财年的年报显示,智能手机市场增长停滞对JDI这个专注于中小尺寸显示器市场开发、制造和销售的企业来说,意味着严峻的挑战。为了增强竞争力,JDI决定进行结构性改革,以降低固定成本。主要措施包括:

1. 日本员工裁员30%以上;
2. 暂停白山工厂运营;
3. 关闭茂原工厂的后端生产线(V2),并对相关制造工厂进行资产减值(主要在白山工厂)。

JDI决定将LTPS和Advanced-LTPS作为高附加值产品进行商业化,并持续改进产品组合,以稳定盈利能力。

JDI 2019财年各应用类别销售业绩

移动设备端:

移动设备类别包括智能手机、平板电脑和其他设备的显示屏。截至2019财年9个月的净销售额为2714.83亿日元(同比下降20.0%),占公司总销售额的70.0%。

销售额同比下降的主要原因是智能手机显示屏市场需求增长乏力,以及白山工厂停产。

汽车显示:

2019财年,JDI汽车显示净销售额为796.16亿日元(同比下降4.6%),占公司总销售额的20.5%。

受中美贸易摩擦影响,关键地区的汽车销售疲软,导致销量同比下降。

非移动设备:

数码相机、可穿戴设备和其他消费电子产品、医疗设备显示器等工业设备的显示屏,以及专利收入等这类产品的净销售额为366.76亿日元(同比下降13.6%),占总净销售额的9.5%。

尽管超高清VR 显示器的销量有所增长,但数码相机和笔记本电脑显示器的销量下滑,导致该类别显示器的销量同比下滑。JDI在第三季度开始大规模生产其首批OLED显示屏,并采取战略举措,以在未来拓展新的业务领域。

外部投资与资产出售

JDI于2020年3月26日宣布,已于当日获得日本独立投资咨询公司Ichigo Asset Management 504亿日元的投资。Ichigo已成为持有JDI约44%投票权的最大股东,Ichigo社长Scott Callon也于当日就任JDI会长。

JDI还指出,日本官民基金INCJ也对其提供了资金支持,除了已将其持有的JDI部分债权(1020亿日元)转换为不附带投票权的优先股外,JDI还将其持有的OLED面板研发/制造公司JOLED的所有股票(27.2%)转让给INCJ,转让所得款项用于抵消INCJ对JDI提供的贷款。JDI指出,通过出售JOLED股票,将在2019财年(2019年4月至2020年3月)实现约306亿日元(约合人民币20亿元)的特别收益。

JDI于2020年3月31日宣布,已与一家海外大客户签署最终协议,计划以2亿美元(约215亿日元)的价格将其白山工厂的部分设备出售给该客户。

JDI指出,出售设备所得资金将用于偿还该大客户提供的预付款(截至2月底仍有879亿日元)。JDI表示,基于保密协议,无法透露该大客户的名称。但据日媒报道,该大客户即为苹果公司(Apple)。

《日刊工业新闻》、《日经新闻》于2020年3月31日报道,JDI正就出售白山工厂建筑、土地及部分生产设备事宜与夏普公司(Sharp)进行协商,苹果公司也作为“中间人”参与其中。但由于新冠肺炎疫情蔓延,美国、日本的企业活动均受到较大阻碍,导致相关手续办理时间较预期延长,协议达成时间已从原定的3月底推迟至4月以后。

​以下为公告原文节选:

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